8.3 財務(wù)審批制度

為進一步加強學(xué)院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批程序和校內(nèi)各核算單位的財務(wù)收支行為，提高工作效率，明確經(jīng)濟責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合學(xué)院財務(wù)運行實際，特制定本制度。

第一條 人員經(jīng)費支出的審批

（一）國家規(guī)定的工資由計劃財務(wù)處根據(jù)組織人事處審批的工資標準按月造表發(fā)放；各類津補貼和績效工資、獎金由組織人事處根據(jù)各處室提供的信息按月造表，由計劃財務(wù)處審核后發(fā)放。

（二）各教學(xué)系（院）部發(fā)放的課時津貼、獎勵性績效工資及各類補貼等按學(xué)院《系（院）部包干經(jīng)費管理辦法（試行）》執(zhí)行，實行總量控制。

第二條 公用經(jīng)費支出的審批

（一）日常包干經(jīng)費、日常專項經(jīng)費。

由學(xué)院年度預(yù)算經(jīng)費列支的二級系（院）及處室包干經(jīng)費、日常專項經(jīng)費，在2000元以下的（不含2000元）原則上由各部門負責人審批。在2000元以上至5000元以下由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；在5000元以上至5萬元以下由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；在5萬元以上由院長審批。系（院）部行政負責人、黨總支書記發(fā)生費用支出，互相審核，報主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）教學(xué)設(shè)施設(shè)備購置經(jīng)費。

由教務(wù)處根據(jù)學(xué)院專業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度專業(yè)建設(shè)目標及重點專業(yè)建設(shè)方案，提出年度教學(xué)設(shè)施設(shè)備經(jīng)費分配原則，擬定初步分配方案；科研與發(fā)展規(guī)劃處根據(jù)分配方案，組織由教務(wù)處參與、相關(guān)專家組成的教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)項目論證小組進行論證，形成經(jīng)費分配的具體方案，提交學(xué)院審議后納入學(xué)院年度預(yù)算。如年初經(jīng)費預(yù)算與實際項目采購形成差價，則差價部分由科研與發(fā)展規(guī)劃處負責統(tǒng)籌并繼續(xù)用于教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)。按年度預(yù)算確定的教學(xué)設(shè)施設(shè)備各項目建設(shè)經(jīng)費須經(jīng)分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和院長審批。

（三）立項項目經(jīng)費。

立項項目是指各處室系部已立項的專業(yè)、課程、教學(xué)團隊與名師、實訓(xùn)基地等重點建設(shè)項目以及科研課題費等。每年初由各項目負責人根據(jù)已立項的建設(shè)（研究）項目、建設(shè)（研究）進度及經(jīng)費使用方案提出預(yù)算要求，經(jīng)科研發(fā)展規(guī)劃處審核后報學(xué)院分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，并由財務(wù)處建立項目專項經(jīng)費，實行項目負責人責任制。縱向科研項目經(jīng)費的報銷根據(jù)相關(guān)文件內(nèi)容要求及學(xué)院科研工作有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其支出內(nèi)容、支出范圍由項目負責人審核，科研與發(fā)展規(guī)劃處審批；橫向科研（含專業(yè)性公司）經(jīng)費的報銷根據(jù)協(xié)議規(guī)定、學(xué)院科研工作有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項目負責人審核，所在部門負責人審批；重點建設(shè)項目經(jīng)費的報銷根據(jù)項目檢查驗收要求和重點建設(shè)項目管理規(guī)定執(zhí)行，由項目負責人審核，科研發(fā)展規(guī)劃處審批，再依據(jù)經(jīng)濟責任事項實行分級、分層的“財務(wù)一支筆”審批。

（四）基建、維修與物資采購經(jīng)費。

按規(guī)定需執(zhí)行集中采購的項目，由申請采購部門按年初預(yù)算報學(xué)院采購小組，由采購小組按采購審批程序申報，按規(guī)定需執(zhí)行政府招標采購的，或者應(yīng)實行政府采購備案的項目，必須按規(guī)定程序辦理，確保手續(xù)齊全，相關(guān)經(jīng)費在報銷之前先由采購小組進行審定，再依據(jù)經(jīng)濟責任事項實行分級、分層的“財務(wù)一支筆”審批。基建項目，需由后勤服務(wù)處報項目計劃及工程支付進度，并報學(xué)院研究，在學(xué)院財力范圍內(nèi)予以安排，基本建設(shè)經(jīng)費經(jīng)分管基建院領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審定后，報院長審批。

第三條 部分特殊公用經(jīng)費的審批

（一）會議費。經(jīng)學(xué)院批準承擔且需由學(xué)院安排或補助經(jīng)費的各類會議，應(yīng)編制會議費預(yù)算報送學(xué)院黨政辦公室，由黨政辦公室簽署意見、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核，院長審批后，按批準額度報銷。

（二）差旅費。差旅費實行事前報批制，差旅費開支標準按學(xué)院《差旅費管理辦法》執(zhí)行。各部門處職領(lǐng)導(dǎo)出差時，應(yīng)嚴格按照學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部外出報告、審批制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外出經(jīng)費報銷以有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準簽字為準，無領(lǐng)導(dǎo)批準一律不予報銷，經(jīng)費包干單位不得以其他事由在包干經(jīng)費中列支差旅費。外出差旅報銷時需附《差旅審批單》，會議差旅報銷時需附會議通知，培訓(xùn)差旅報銷時需附培訓(xùn)通知。旅途中確需超標準乘坐飛機或火車軟臥的以及確需私車公用出差的，應(yīng)在審批單中予以說明，按《差旅費管理辦法》的規(guī)定報銷。

（三）業(yè)務(wù)往來招待費。按學(xué)院《公務(wù)接待管理辦法》執(zhí)行。

（四）由各部門邀請專家開展的學(xué)院層面專題或?qū)W術(shù)講座，以及圍繞學(xué)院項目建設(shè)咨詢相關(guān)專家發(fā)生的講座費、勞務(wù)費及咨詢費等，以工資單方式進行發(fā)放的，要進行嚴格控制，須由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

（五）出國（境）經(jīng)費。出國（境）經(jīng)費從嚴控制，單獨預(yù)算，由院長審批。

（六）公務(wù)用車運行維護費。屬于公務(wù)用車的車輛修理費、汽油費、過路過橋費、駕駛員補貼費用，須先由學(xué)院辦公室負責上報并納入學(xué)院年度預(yù)算，費用報銷由學(xué)院辦公室審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，超過5萬（含5萬），由院長審批。

（七）借款。為有效減少暫付款項資金的不合理擠占，加速資金周轉(zhuǎn)，對現(xiàn)金借款嚴格按照“前賬未清、后賬不借”的規(guī)定執(zhí)行。

學(xué)生及非學(xué)院在編人員不能作為借款人辦理借款手續(xù)（學(xué)生住院借款除外）。情況特殊確需借款的，由學(xué)生所在系部負責簽審并負責清繳。

各系（院）部、處室借款人的現(xiàn)金借款由所在部門負責人審核，由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長審批。

（八）預(yù)付款。從嚴控制預(yù)付款，根據(jù)文件或合同有關(guān)付款內(nèi)容要求執(zhí)行。包干經(jīng)費支出的，由系（院）部負責人審批；處室、系（院）部公用經(jīng)費支出由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。超過5萬（含5萬），由院長審批。

（九）預(yù)收代收款的支出。屬系（院）的預(yù)收代收款的支出，由系（院）負責人審批；屬職能部門的預(yù)收代收款的支出，由職能部門負責人審核、分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。投標押金由職能部門審批。

（十）相關(guān)職能部門建立的各項項目經(jīng)費。建立項目經(jīng)費由院長審批，報銷時由項目負責人報歸口系（院）部負責人審核、相關(guān)職能部門審批。學(xué)院層面的學(xué)生獎助學(xué)金，由職能部門負責報分管院領(lǐng)導(dǎo)審核、分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，超過5萬（含5萬），由院長審批。

第四條 非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費的報批程序

非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費的報批程序，按《衡陽技師學(xué)院預(yù)（決）制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條 財務(wù)收支審批責任

各級審核、審批責任人要嚴格執(zhí)照國家財經(jīng)法律法規(guī)、學(xué)院規(guī)章制度履行審批職責，并對簽批事項的真實性、合法性、合理性負責。

無論何種經(jīng)費支出，財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行經(jīng)費審批權(quán)限的規(guī)定，凡必須由主管院領(lǐng)導(dǎo)審批的，主管院領(lǐng)導(dǎo)離校期間，由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；凡必須由分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批的，分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)離校期間，由院長審批；院長離校期間，由院黨委書記審批。

各系（院）部、處室必須明確部門預(yù)算經(jīng)費分管人，并報財務(wù)處備案。分管人因?qū)W習(xí)、工作需要，在離校期間，必須授權(quán)委托本部門其他負責人代管本部門財務(wù)報賬和預(yù)算工作，同時行使經(jīng)費使用審批權(quán)，并出具授權(quán)委托書，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準后，報財務(wù)部門備案。

各部門負責人和經(jīng)辦人員必須嚴格遵守學(xué)院規(guī)定，不得將單項支出金額化大為小，化整為零，逃避審查和財務(wù)監(jiān)督。

第六條 本制度由計劃財務(wù)處負責解釋。